最近有位做餐饮的朋友老张,刚收到税务局退回的上半年多交的房产税，拿着到账通知单，对着财务软件犯了愁：“这钱回来，账上到底该怎么记啊？别急，今天咱们就用大白话聊聊，房产税退税的分录到底该怎么做，保证你看完就能上手。

先搞明白：房产税退税是咋回事？

房产税退税,说白了就是之前交多了，现在税务局把多交的钱退回来，原因可能有好几种：比如自己算税时把房产原值搞错了，多交了；或者税务局政策调整，税率降低了，之前按旧税率交的部分要退；甚至可能是房子被认定为免税房产，之前交的税要退回来，不管啥原因，账务处理的核心逻辑就一个：把多记的费用或负债冲掉，同时确认钱到账。

两种常见情况，分录这样写

咱们分两种最常见的情况来说,一种是企业之前已经计提了房产税（就是提前把税费用记在了账上），另一种是没计提，直接交的税，这两种情况的分录有点不一样，但都简单。

之前已经计提了房产税，现在退税

这种情况最常见,比如老张的公司，每月都预提房产税，6月底发现上半年多交了5000块，税务局退回来了，这时候分录咋做？记住一句话：钱到账记借方，冲减原来的费用记贷方。

具体分录是：

• 借：银行存款 5000元（钱实实在在到公司账户了，资产增加，所以借“银行存款”）
• 贷：税金及附加 5000元（之前多记的费用现在冲掉，费用减少，所以贷“税金及附加”）

为啥贷“税金及附加”？因为房产税一般都记在这个科目里，它是企业日常经营活动发生的税费，放在利润表里，影响净利润，现在退回来了，相当于把多记的费用减回去，利润自然就回来了，老张一看报表，心里就踏实了。

没计提，直接缴纳的房产税，现在退税

有些小公司可能比较简单,交税时直接从银行扣款，没提前计提，比如老张的公司1月直接交了1月的房产税，后来发现交多了，现在退回来了，这种情况的分录其实和上面差不多，只是之前交税的时候没通过“税金及附加”，现在退税直接冲费用就行。

之前交税时的分录可能是：

• 借：税金及附加 XXX元
• 贷：银行存款 XXX元

现在退税时,就反过来：

• 借：银行存款 退回的金额（比如4000元）
• 贷：税金及附加 4000元

你看,不管之前有没有计提，退税时都是“借银行存款，贷税金及附加”，核心就是把多交的费用冲掉，是不是很简单？

特殊情况：退税还包含滞纳金？

有时候税务局退钱,可能不光是退多交的房产税，还退了之前因为逾期交税产生的滞纳金，这时候要注意：滞纳金不能和房产税记在一起，得单独处理。

比如老张退了5000元房产税,还退了200元滞纳金，分录就得拆成两笔：